甘肃体彩网
實務課

財稅實務 高薪就業 學歷教育
APP下載
中華會計網校

中華會計網校

企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表等修訂!7月1日施行!

來源: 國家稅務總局 編輯:張美好 2020/07/01 14:01:07  字體:

國家稅務總局

關于修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告

國家稅務總局公告2020年第12號

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策,國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》,現予以發布,自2020年7月1日起施行。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》(2018年第26號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(2019年第3號)、《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(2019年第23號)同時廢止。

特此公告。

附件:1. 《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》(2020年修訂)

2. 《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(2020年修訂)

國家稅務總局

2020年6月29日

解讀

關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》的解讀

 近日,稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》(以下簡稱《公告》)。現解讀如下:

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業復工、復產,按照黨中央、國務院的決策部署,2020年2月以來,財政部、稅務總局會同相關部門發布了疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業延緩繳納企業所得稅等一系列企業所得稅政策。同時,為落實黨中央、國務院關于海南自由貿易港建設的有關決策部署,財政部會同稅務總局出臺了海南自由貿易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅等優惠政策。為全面落實上述政策,稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》和《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》進行了修訂,并制發《公告》。

二、修訂內容

(一)修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》

為落實企業所得稅相關政策,優化填報口徑,對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)、《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)、《減免所得稅優惠明細表》(A201030)的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下:

1.為落實小型微利企業延緩繳納企業所得稅政策,《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)增加臨時行次第L15行“減:符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”,并明確相關行次的填報要求。

2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策,《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次,并明確相關行次的填報要求。

3.為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產企業設備一次性扣除政策,一是將原《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)名稱修改為《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020);二是增加“海南自由貿易港企業固定資產加速折舊”“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”“海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除”“海南自由貿易港企業無形資產一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次,并明確相關行次的填報要求。

4.為落實海南自由貿易港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅政策,在《減免所得稅優惠明細表》(A201030)第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”行次,并明確相關行次的填報要求。

5.為優化填報口徑,將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)“按季度填報信息”部分前移,并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次,列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。

(二)修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》

為落實企業所得稅相關政策,優化填報口徑,對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下:

1.為落實“小型微利企業延緩繳納企業所得稅”政策,增加臨時行次第L19行“減:符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”,并明確相關行次的填報要求。

2.為優化填報口徑,將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移,并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次,列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。

三、實施時間

《公告》自2020年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業,自2020年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表;實行按季預繳的居民企業,自2020年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

>>歡迎加入實務暢學卡,帶您學習財稅知識,還有財稅大咖在線答疑,解你所惑。獲取更多財稅資訊,請持續關注中華會計網校會計實務欄目,點擊進入>>

實務學習指南

報稅倒計時

距7月報稅結束還有 7月納稅申報

能力測評 模擬實訓
專家問答 資訊文章
財經法規 實務課程

學習方案

  
  • 37歲零基礎轉行做會計

    會計新銳學員
  • 四十歲進入國企當財管

    財務主管訓練營學員
  • 注會沒考過也能進入事務所

    事務所訓練營學員
  • 考過中級的無經驗小白成功就業

    會計新銳學員

免費試聽

限時免費資料

  • 財務表格

  • 納稅申報

  • 成本管理

  • 常用Excel

  • 實務資料庫

加入會計精英實操群

會計實務

掃碼找組織

APP下載

app下載二維碼

財會備考神器

折疊
網站地圖

Copyright © 2000 - 2020 www.bsdyjsy.com All Rights Reserved. 北京東大正保科技有限公司 版權所有

京ICP證030467號 京ICP證030467號-1 出版物經營許可證 京公網安備 11010802023314號

中華會計網校 中華會計網校

精品課程

偷偷送你一張折專屬神券,
24小時購課大優惠喲!

關閉
溫情提示

您的專屬折扣優惠券馬上失效,請注意使用喲~

甘肃体彩网

      绥滨县| 新竹市| 噶尔县| 台东市| 江门市| 赣榆县| 甘孜县| 灵武市| 鸡泽县| 海伦市| 睢宁县| 忻州市| 罗源县| 岳池县| 叶城县| 林州市| 宁远县| 武清区|